Cum se completează formularul 303【2022】. TVA și instrucțiuni

Declarațiile de obligații asociate taxei pe valoarea adăugată (TVA) sunt delicate, așa că nu trebuie luate cu ușurință, întrucât, în sens practic, greșelile se traduc în termeni de sancțiuni care cad în buzunarul companiei. .
După cum se știe, TVA-ul revine consumatorilor, societatea care prestează servicii sau acționează ca furnizor de bunuri, reprezintă o punte de legătură între consumatori și Trezorerie, care este organismul care se ocupă de tot ce ține de problema fiscală.
Ei bine, asta înseamnă că în rolul nostru de persoană fizică suntem obligați să facem contribuții fiscale, iar una dintre modalitățile de a face acest lucru este prin TVA. Societatea care colectează impozitul acționează ca intermediar, dar apoi trebuie să înscrie suma corespunzătoare TVA-ului tranzacțiilor efectuate.În acest moment, intră în joc formularul 303, întrucât acesta constituie documentul care este prezentat de lucrătorii independenți și firme în procedura de lichidare a impozitului încasat.

Completati corect formularul 303

Regim general: Prima sectiune: Pentru a completa corect aceasta parte, este important sa faceti o clasificare adecvata a sumelor in procente din TVA platita. De aceea se sugerează ca în pregătirea anterioară facturile să fie clasificate în funcție de tipul de impozit pe care îl acumulează. În continuare detaliem datele pe care trebuie să le furnizați în casetele acestei secțiuni:
Casetele 1,2 și 3: În această primă parte golim datele corespunzătoare veniturilor pentru 21% TVA. În primul rând, declarăm baza de impozitare, apoi tipul impozitului (Procentul impozitului) iar în al treilea cota de TVA. Casetele 4, 5 si 6: Se completeaza asemanator celor anterioare, cu diferenta ca trebuie sa fie Completati campurile cu venitul corespunzator TVA la 10%. Casetele 7, 8 și 9: Pentru o cotă de impozitare „super-redusă” de 4%. Secțiunea a doua: În această secțiune, deținerea CIF intracomunitar corespunzător țărilor Uniunii Europene. Daca nu il aveti, aceste casete vor ramane goale, daca il aveti puteti solicita emiterea de facturi fara TVA in tranzactii intracomunitare,
În primul rând, trebuie să introduceți suma tuturor bazelor fiscale ale cheltuielilor din tranzacțiile din Uniunea Europeană (declarați acest lucru în caseta 10). Ulterior, în caseta nr.12, declarați facturile spaniole primite fără TVA pentru investiții pasive.
Sectiunea modificari: Corespunde casetelor 14 si 15, in aceasta parte sunt declarate modificarile necesare referitoare la baze si cote.
Secțiunea suprataxă de echivalență: Acoperă secțiunea de la căsuța 16 la 24. În această secțiune trebuie să declarați suprataxa de echivalență, care constă într-un tip de TVA, care este inclus în așa-numitul regim special. Această taxă este obligatorie pentru lucrătorii independenți și pentru antreprenorii de retail ale căror activități nu implică efectuarea de procese de transformare a produselor comercializate.
Procentul de suprataxă poate varia între 5,2%; 1,4% și 0,5%.
Dacă trebuie să faceți modificări la această suprataxă, trebuie să mergeți la casetele 25 și 26, prevăzute în acest scop.
Suma totala de declarat: In casuta 27 localizam suma totala de acumulat, asta inseamna ca vom adauga toate sumele de TVA colectate. Cu alte cuvinte, în această secțiune arătăm suma totală pe care o vom returna Trezoreriei ca urmare a activităților noastre economice.
Secțiunea deductibilă: Aceasta este secțiunea în care declarăm tranzacțiile în care efectuăm plăți de impozite și care poate fi considerată ca o deducere a sumei totale.
Operațiuni de cumpărare: Pentru declararea acestor cheltuieli avem casetele 28 și 29 (Achiziții de consumabile), casetele 30 și 31 (mașini). În această secțiune declarăm doar achizițiile efectuate pe teritoriul spaniol.
Pentru a declara cumpărături în Uniunea Europeană avem cutii de la 32 la 35 (mărfuri care trec prin vamă).
Pentru modificări în această secțiune, aveți casetele 40 și 41.
Regim simplificat: Persoanele care desfășoară activități specifice precum activități agricole și de tip zootehnic trebuie să profite de acest lucru. Caseta 47: În aceasta trebuie să precizați suma sumei veniturilor pentru desfășurarea activităților în perioada de lichidare.
Vânzări intracomunitare: le declarați în casetele de la 59 la 61:
Caseta 59: Vânzări în Uniunea Europeană. Caseta 60: Vânzări în afara Uniunii Europene. Caseta 61: Vânzarea de aur. Caseta 64: Aceasta a fost aranjată pentru a declara valoarea totală a TVA-ului de acumulat, mai puțin suma alocațiilor (cu suporturile lor respective). Dacă rezultatul este pozitiv, fac plata corespunzătoare către Trezorerie, dacă este negativă Trezoreria trebuie să efectueze o compensare.

Cum se depune formularul 303

În prezent, procedura de depunere a acestui model a fost modificată. Este imposibil să depuneți modelul prin solicitarea unui formular la fisc, întrucât procedura a suferit modificări.

Înlocuirea s-a făcut printr-un formular electronic în format PDF, care trebuie completat online prin serverul AEAT. Acest formular poate fi găsit pe pagina agenției fiscale în secțiunea campanie.
Odată generat formularul, trebuie doar să completați câmpurile cu informațiile pertinente și apoi să selectați opțiunea de validare. Ca urmare a acestei proceduri, ar trebui să obțineți un document PDF care trebuie să reflecte conținutul declarației.

Instrucțiuni și procedura de plată a TVA

Trezoreria consideră furnizorii de bunuri și servicii drept puncte de colectare a impozitelor.Apoi prin intermediul acestora se debitează sumele corespunzătoare plăților de impozit.
Este obligația persoanei care prestează serviciul să ofere suport entității fiscale în acest scop. În cazul în care societatea care acționează ca intermediar pentru plata taxei pe valoarea adăugată realizează o tranzacție în care este obligată să plătească TVA, aceasta va fi considerată ca o plată a sumei totale de plătit., deoarece va fi declarat de altă firmă.
La momentul lichidării impozitului, calculul sumei de prezentat la Trezorerie va fi rezultatul scăderii venitului total pentru TVA (obținut prin tranzacții comerciale) minus valoarea totală a avansurilor efectuate prin achizițiile efectuate. de către societatea în care a trebuit să se plătească acest impozit.
În final, declararea sumelor facturate se face prin formularul 303.

Scutire

După cum am menționat în segmentul anterior, entitățile comerciale sau persoanele fizice care desfășoară tranzacții comerciale au obligația de a acționa ca punte de legătură între Trezorerie și persoanele fizice, care în statutul de cetăţeni au obligaţia de a răspunde la plata anumitor impozite.
Este o activitate firească în companii să-și dezvolte propriile tranzacții comerciale pentru a rămâne în funcțiune , deoarece acestea generează cheltuieli și necesită furnizarea anumitor bunuri. Există un concept numit „relief” sau fracțiune deductibilă, care este asociat cu plata impozitelor parțial prin aceste tranzacții.
Aceasta înseamnă că într-un anumit fel, intri indirect, prin aceste tranzacții, o parte din impozitul pe care l-ai încasat pentru Trezorerie prin activitatea ta economică sau societate.Din acest motiv, impozitul pe care l-ați înscris în acest fel este considerat sumă deductibilă, iar în funcție de natura cheltuielii și implicarea acesteia cu activitatea economică desfășurată, procentul din impozitul reflectat va fi considerat scutire.
De exemplu, dacă gestionați o firmă de băcănie și ați cumpărat o cantitate reprezentativă de materiale electrice, trebuie să justificați că această cheltuială este necesară pentru funcționarea companiei dvs., întrucât dacă nu există legătură, doar un mic procent din TVA-ul decontat în acea companie va fi recunoscută. factura , avand in vedere ca aceasta constituie o cheltuiala personala si nu cea a societatii.
Cine depune formularul

303
Activitățile comerciale sunt supuse de regulă la plata impozitelor, din acest motiv, pe parcursul procesului de declarare și plată în fața Trezoreriei, toate acele persoane (profesioniști sau antreprenori) care desfășoară o activitate economică asupra căreia aplică o suprataxă .pentru TVA trebuie să completeze formularul 303 și să fie prezentat.


Obligația de completare a formularului 303 și prezentarea acestuia face parte din angajamentul dobândit în fața națiunii, în beneficiul dezvoltării unor activități economice care raportează venituri. Așa cum cei care accesează un bun sau un serviciu sunt obligați să plătească taxa, companiile sunt responsabile pentru a acționa ca punct de colectare.

Informații solicitate în formularul 303

Întrucât acest formular este o declarație de TVA, sunt necesare facturile care garantează informațiile pe care le-ați furnizat în formular. Aceste documente fiscale sunt cele care permit determinarea raportului dintre cheltuieli si venituri.
Deși formatul facturii ar trebui să facă o defalcare a sumelor, separând baza de impozitare de impozitele aplicate la respectiva reținere, este important ca în cazul în care aceste informații nu sunt suficient de detaliate, să vă opriți puțin pentru a separa valorile, și pentru a clasifica lor. după conceptul pe care îl reprezintă: bază de impozitare sau impozit. Aceste informații vor fi solicitate în formular.
În același mod, nu este posibilă declararea sumei TVA de plătit în general, deoarece în funcție de diverși factori, procentul de suprataxă pe factură variază . Sunt diverse procente care pot fi aplicate pentru plata TVA, important este clasificarea tranzactiilor in functie de valoarea corespunzatoare (4%, 10% si 21%).

regim de declarare
Deși există încasări a căror modalitate de lichidare (sau plată) se face la o anumită dată, fără ca aceasta să fie supusă modificării. In cazul modelului 303, entitatii comerciale i se ofera posibilitatea de a alege intre doua optiuni sau modalitati de plata. Prima opțiune constă în plăți trimestriale , cu toate acestea, persoana poate opta și pentru un sistem de înregistrare lunară.
Alegerea modului în care se va face declararea acestui model, trebuie să se manifeste prin modelul 036, în procesul de înregistrare a unei firme sau a unui loc de muncă ca liber profesionist.
În funcție de modalitatea selectată de fiecare companie în special, se stabilesc termenele limită pentru prezentare:
Daca esti guvernat de un model lunar, atunci trebuie sa te prezinti intre 1 si 20 ale lunii care urmeaza perioadei in care se incadreaza calculul. Entitățile care lucrează cu această procedură trebuie să însoțească această declarație cu formularul 340.
Dacă, dimpotrivă, lucrați pe termen trimestrial, atunci trebuie să depuneți acest formular în lunile ianuarie, aprilie, iulie, octombrie. Intervalul de depunere în toate cazurile este definit ca primele 20 de zile ale lunii corespunzătoare.
Trebuie precizat că dacă în timpul lichidării impozitului se obține o relație negativă între venituri și cheltuieli, nu trebuie efectuată nicio plată către agenția de plată a impozitului.

Metode de plata
Plata TVA se poate face prin depunere directă sau debit direct la bancă. În cazul debitărilor directe, aveți până la data de 15 a fiecărei luni să vă exprimați dorința de a efectua plata prin acest mijloc. Avantajul acestei opțiuni este că nu trebuie să introduceți banii în avans. În acest caz, odată ce s-a stabilit dacă relația este pozitivă sau negativă, în cazul primei opțiuni, taxele vor fi debitate automat. Dacă raportul este negativ, nu se va efectua nicio taxă.